Режимы налогообложения ТОО

Товарищество с ограниченной ответственностью – одна из самых востребованных организационно–правовых форм юридических лиц. В момент возникновения ему присваивается фирменное название, выбирается учредитель, юридическое лицо регистрируется в органе юстиции. По сравнению с формой ИП, где есть только один участник коммерческой деятельности, в создании ТОО могут принимать участие несколько лиц. Из преимуществ регистрации ТОО можно выделить:

• Сокращенное время регистрации юридического лица, уменьшенная сумма пошлин, использование упрощенного режима и прочее.
• Доступная и прозрачная система управления.
• Малый размер уставного капитала.

Среди нюансов можно выделить необходимость государственной перерегистрации при смене состава участников ТОО.

Какие налоги должны уплачивать ТОО?

Рассмотрим виды налогообложения для ТОО.

Общеустановленный порядок налогообложения

В момент регистрации ТОО изначально присваивается общеустановленный порядок, где предусмотрены следующие налоговые отчисления:

• Корпоративный подоходный налог – равен 20% от доходов компании за вычетом расходов (их необходимо подтвердить документально). Для предпринимателей, занятых в сфере производства сельхозпродукции, пчеловодства или рыбоводства, ставка равна 10%. Налогооблагаемый доход исчисляется за календарный год.
• Налог на чистый доход (удерживается с источника выплаты в размере 15%). Данный налог исчисляют нерезиденты-юридические лица, в частности Филиалы иностранных компаний после исчисления КПН с чистой прибыли компании.
• Налог на добавленную стоимость, равный 12%. Для данного налога предусмотрен отдельный порядок и условия регистрации.
• Социальный налог — измеряется как 11% от фонда оплаты труда, уменьшенный на сумму социальных отчислений.
• Обязательные социальный отчисления – 5% от объекта обложения социальных отчислений за счет средств компании.
• Налоги и взносы с заработной платы (индивидуальный подоходный налог (10%), обязательные пенсионные взносы (10%)).
• Прочие налоги, зависящие от направления предприятия.

Специальный режим налогообложения

Юридическое лицо имеет право выбрать специальный режим на основе Упрощенной декларации. При этом:

— среднесписочная численность работников компании не должна быть выше пятидесяти 50 человек,

— доход не должен превышать 2800-кратного минимального размера з/п.

Упрощенную декларацию нельзя использовать:

• ТОО с учредителем, который уже является учредителем фирмы, пользующейся данной системой.
• Если у организации есть представительства, отделения.
• ТОО, где доля участия юридических лиц превысила двадцать пять процентов.
• Если товарищество имеет зарубежные доходы.
• Предприятиям, предоставляющим услуги с заключением агентских договоров, занимающимся изготовлением и сбытом подакцизных товаров, переработкой нефти, проведением лотерей, переработкой отходов черных, цветных металлов, специализирующимся в сфере аудиторских, страховых, правовых услуг и др.

Налоги к обязательной уплате:

• Корпоративный подоходный налог –1,5% от совокупного дохода, полученного либо подлежащего получению за налоговый период.
• Социальный налог 1,5% от совокупного дохода, полученного либо подлежащего получению за налоговый период уменьшенного на сумму социальный отчислений.
• Обязательные социальные отчисления, равные 5% от объекта обложения данных отчислений.

• Налоги и взносы с заработной платы (индивидуальный подоходный налог (10%), обязательные пенсионные взносы (10%)).

• Прочие отчисления, зависящие от специфики компании.

Налоговым периодом при упрощенной системе является – полугодие для исчисления и оплаты вышеперечисленных налогов.

Как видим, налоговое законодательство имеет много нюансов, которыми необходимо владеть для своевременного и правильного исчисления налогов и других платежей. Специалисты нашей бухгалтерской компании готовы предложить полный спектр бухгалтерских услуг и услуги аутсорсинга на выгодных условиях для исключения возможных ошибок при расчетах и внесении взносов.