Виды режимов налогообложения для ИП

В момент регистрации индивидуальному предпринимателю необходимо определиться с налоговым режимом: это может быть общеустановленный порядок или специальные условия налогообложения. Если при подаче документов на регистрацию ИП не выражает свои намерения в письменном виде о специальных условиях деятельности, то по умолчанию ему присваивается общеустановленный порядок. При подаче заявления специальный режим начинает действовать с момента госрегистрации индивидуального предпринимателя.

Остановимся более подробно на каждом режиме налогообложения.

Общеустановленный режим

Не каждый ИП может использовать специальные условия, поэтому некоторые бизнесмены остаются на общеустановленном режиме. К этой категории относятся владельцы бизнеса, которые занимаются реализацией подакцизных товаров, использованием недр, проведением лотерей, приемом цветного металла, оказанием финансовых, страховых и юридических услуг и др.

При использовании такого режима налоговая ставка равна 10% от годового дохода за минусом понесенных расходов и вычетов в соответствии с законодательством. Декларацию по форме 220.00 необходимо подать не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом, а ИПН оплатить в течение 10 дней с момента подачи декларации. Начислять себе заработную плату индивидуальный предприниматель не может, только сотрудникам. Размер обязательных пенсионных взносов в 10% ИП определяет сам, на основании заявленного дохода (возможный диапазон от 1 до 75 МЗП (минимальная заработная плата), не менее 10% от МЗП). Социальный налог = 2 МРП (месячный расчетный показатель) и 1 МРП за каждого работника.

Особенности патентной системы налогообложения

Применять патент вправе предприниматели, не имеющие работников, и чей доход не превышает 300 – кратного МЗП.

Патентная система предполагает единовременную выплату всех налогов на стадии оформления патента (по предоплате), возможность неиспользования фискальных чеков и кассового аппарата, минимальный пакет отчетной документации. Срок выдачи патента – не менее 1 месяца и не более 12 месяцев. Стоимость патента = 2% от годового дохода, социальные отчисления – 5%, пенсионные – 10%. Если бизнесмен теряет право использования патента или перестает соответствовать его требованиям, то ИП переходит на общий режим налогообложения, о чем инспекция уведомляет в письменном виде.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространенный тип налогообложения в Казахстане, так как отличается доступностью и простотой: минимальный объем отчетности позволяет не использовать услуги бухгалтера, а налоговая ставка равна всего 3%. Отчетность сдается каждое полугодие.

Есть и другие отличительные черты по сравнению с патентом: возможность нанимать до 25 человек и получать предельный доход за полугодие в 1400 МЗП (в 2017 г МЗП = 24 459 тенге). Налог исчисляется как 3% от дохода + 10% от своей заработной платы и зарплаты сотрудников в счет уплаты пенсионных отчислений. Социальные отчисления — 5% от дохода.

ККМ (контрольно-кассовая машина) требуется только в том случае, если есть прием наличности.

Если расчет налоговых и социальных отчислений вызывает трудности, вы боитесь ошибиться в заполнении декларации, то рекомендуем рассмотреть возможность аутсорсинговых услуг. Наши специалисты готовы помочь Вам вести грамотный бухгалтерский, кадровый и налоговый учет, а вы сможете сосредоточиться на решении более важных вопросов и минимизировать расходы.